Bán hàng online có phải nộp thuế không và đó là những loại thuế nào?

Thứ Năm, 18 Tháng Hai, 2021 225 lượt xem Chia sẻ bài viết:

Bán hàng online đã không còn là hình thức kinh doanh xa lạ tại Việt Nam, nhất là trong bối cảnh công nghệ điện tử phát triển mạnh mẽ và đại dịch Covid-19 lây lan trên toàn cầu. Người ta không chỉ bán hàng trên các sàn thương mại điện tử như Shoppe, Lazada, Tiki mà còn kinh doanh trên nền tảng các trang mạng xã hội như Facebook, Instagram. Vậy pháp luật có những quy định như thế nào để kiểm soát và tính thuế cho hoạt động kinh doanh online này?

Ban

Các loại thuế và đối tượng phải nộp thuế khi bán hàng online

Theo Điều 1, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, đối tượng phải nộp thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân khi thỏa mãn 2 điều kiện:

  • Là cá nhân cư trú bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật;
  • Không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

Bên cạnh đó, theo Điều 3, Nghị định số 139/2016/NĐ-CP thì chỉ cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống mới được miễn lệ phí môn bài.

Như vậy, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm trở lên khi bán hàng online sẽ phải nộp thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân và lệ phí môn bài.

Ngoài ra, tùy từng trường hợp, đối tượng bán hàng online còn phỉa nộp thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường.

Thuế Giá trị gia tăng

Thuế GTGT
Thuế GTGT

Thuế Giá trị gia tăng phải nộp được tính theo công thức sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Trong đó: 

  • Doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
  • Tỷ lệ thuế GTGT là 1% (theo tỷ lệ của hoạt động cung cấp hàng hóa)

Thuế Thu nhập cá nhân

Thuế Thu nhập cá nhân
Thuế Thu nhập cá nhân

Thuế Thu nhập cá nhân phải nộp được tính theo công thức sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó: 

  • Doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
  • Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% (theo tỷ lệ của hoạt động cung cấp hàng hóa)

Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân nêu trên được áp dụng theo phương pháp khoán (theo Điều 3 Thông tư số 92/2015/TT-BTC). Phương pháp này được áp dụng với các hộ gia đình, cá nhân bán hàng online nhỏ lẻ, mà cụ thể thuộc 2 trường hợp sau:

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không có đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế.

Cần lưu ý, nếu sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn. Nếu không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán.

Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài

Điều 4, Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định các mức phải đóng lệ phí môn bài như sau:

  • Mức lệ phí môn bài đối với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
  • Mức lệ phí môn bài đối với doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
  • Mức lệ phí môn bài đối với doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu trong thời gian 6 tháng cuối năm thì chỉ phải nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.

Trên đây là một số nội dung tư vấn về các loại thuế phải nộp khi bán hàng online theo pháp luật. ICT Law hân hạnh đồng hành cùng quý khách hàng trong giải quyết mọi vấn đề pháp lý. Nếu cần tư vấn cụ thể hơn, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được tư vấn tận tình – nhanh chóng – hiệu quả nhất.

—————————————–

Thông tin liên hệ:

CÔNG TY LUẬT TNHH QUỐC TẾ ICT
📌Địa chỉ: 172A phố Yên Lãng, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội
📌Hotline: 091.26.23.203 – 098.365.9519
📌Email: support@ictlaw.vn
📌Website: tuvandangkykinhdoanh.net – ictlaw.vn

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Thibft kế web bởi Hoangweb.com
Hotline: 096.1151.079
Chat Facebook
Gọi điện ngay